日期:2007-06-11 10:47
?? （三）結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進項稅額＝本期未抵扣完的進項稅額－應(yīng)退稅額。 例：應(yīng)納稅額為正數(shù) 某電器廠1997年一季度出口電視機30000臺，離岸價格為每臺210美元，外匯人民幣牌價為1美元 8.2928元；內(nèi)銷貨物銷售額8200萬元。上期結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額200萬元，本期進項稅額800萬元。 免、抵、退稅的計算如下： （1）出口自產(chǎn)貨物銷售收入 ＝30000×210×8.2928＝52244640（元） （2）當期不予免征抵扣和退稅的稅額 ＝52244640×（17％－9％）＝4179571.20（元） （3）當期應(yīng)納稅額 ＝82000000×17％－（2000000＋8000000－4179571.