日期:2007-06-25 11:49
未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2,289,728元結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。 例2、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且絕對(duì)額小于“免抵退”稅額： 某鞋廠2000年3月份出口鞋30,000打，其中：（1）28,00打以FOB價(jià)成交，每打200美元，人民幣外匯牌價(jià)為1：8.2836元；（2）2,000打以CIF價(jià)格成交，每打240美元，并每打支付運(yùn)費(fèi)20元、保險(xiǎn)費(fèi)10元、傭金2元，人民幣外匯牌價(jià)1：8.2836元。當(dāng)期實(shí)現(xiàn)內(nèi)銷鞋19,400打，銷售收入34,920,000元，銷項(xiàng)稅額為5,936,400元，當(dāng)月可予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10,800,000元。若該企業(yè)1季度總出口銷售收入69,838,796.80元，總內(nèi)銷收入54,920,000元，試計(jì)算該企業(yè)“免抵