日期:2011-01-19 10:06
整額乘以退稅率：
借：應交稅金應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應納稅額)(前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字)
貸：應交稅金應交增值稅(出口退稅)(前期少報收入的為藍字，前期多報收入的為紅字)
(3)當上年度12月份的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》第2c欄免抵退出口貨物銷售額(與增值稅納稅申報表差額)不等于0時，須在本年度1月份進行如下會計處理：
根據(jù)免抵退出口貨物銷售額(與增值稅納稅申報表差額)：
借：應收賬款(或銀行存款等科目)(差額大于0時為藍字，小于0時為紅字)