日期:2011-01-19 10:06
成本
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
注意事項(xiàng)：
① 對(duì)于單證不齊視同內(nèi)銷(xiāo)征稅的出口貨物，在帳務(wù)上沖減出口銷(xiāo)售收入的同時(shí)，應(yīng)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行負(fù)數(shù)申報(bào)，沖減出口銷(xiāo)售收入。
?、?對(duì)于單證不齊視同內(nèi)銷(xiāo)征稅的出口貨物已在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行負(fù)數(shù)申報(bào)的，由于申報(bào)系統(tǒng)在計(jì)算免抵退稅不予免征和抵扣稅額時(shí)已包含該貨物，所以在帳務(wù)處理上可以不對(duì)該貨物銷(xiāo)售額乘以征退稅率之差單獨(dú)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，而是在月末將匯總計(jì)算的免抵退稅不予免征和抵扣稅額一次性結(jié)轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中。