日期:2011-01-19 10:06
注意事項：
① 對于上年出口貨物單證不齊，在本年視同內(nèi)銷征稅的出口貨物，在帳務上不進行收入的調(diào)整，在出口退稅申報系統(tǒng)中也不進行調(diào)整。
?、?注意在填報《增值稅納稅人報表》(附表二)時，不要將上年單證不齊出口貨物應沖減的進項稅額轉(zhuǎn)出與本年出口貨物的免抵退稅不予免征和抵扣稅額混在一起，應分別體現(xiàn)。
?、?在錄入出口退稅申報系統(tǒng)中的〈增值稅申報表項目錄入〉中的不得抵扣稅額時，只錄入本年出口貨物的免抵退稅不予免征和抵扣稅額，不考慮上年單證不齊出口貨物應沖減的進項稅額轉(zhuǎn)出。