日期:2011-01-19 10:07
成本
貸;庫存商品
B. 結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)際開票銷售收入。
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
C. 結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)際實(shí)現(xiàn)的增值稅款，(本科目比較復(fù)雜，可以根據(jù)稅務(wù)部門的要求處理，如：有留抵、多繳、免抵退、免抵等，具體 出口退稅 詳見 出口退稅 操作。)
借： 應(yīng)交稅金 (轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸： 應(yīng)交稅金 (未交增值稅)
應(yīng)交稅金科目的設(shè)置：在應(yīng)交稅金科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅和未交增值稅兩個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行核算。應(yīng)交增值稅明細(xì)帳設(shè)置：進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、銷