日期:2011-01-19 10:07
按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額時： 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 即該企業(yè)應(yīng)退稅額=15萬元 (7)當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=15-15=0(萬元) (8)8月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額為6(21-15)萬元。
(三)相關(guān)會計處理
1.企業(yè)按出口貨物適用的征稅率和退稅率，計算出口產(chǎn)品本期應(yīng)分?jǐn)傆嬋氘a(chǎn)品成本的進(jìn)項稅額，從本期應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額中剔除，其會計處理為：
借：產(chǎn)品銷售成本 20000
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項轉(zhuǎn)出) 20000
2.企業(yè)按規(guī)定的退稅率計算出的出口貨物的進(jìn)項稅