日期:2011-01-19 10:07
60%。已繳納進(jìn)口關(guān)稅和海關(guān)代征的增值稅，并已取得增值稅完稅憑證。當(dāng)月銷售出其中的300臺(tái)，不含稅售價(jià)每臺(tái)8 000元。
根據(jù)以上資料，該公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅額的計(jì)算為：
?、龠M(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額=(4 000+4 000 60 %) 17 %600
=652 800(元)。
②銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額=8 00017%300一652 800
=-244 800(元)。
當(dāng)月銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣，其差額244 800元結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，本期應(yīng)納增值稅額為零。