日期:2011-01-19 10:07
企業(yè)生產(chǎn)銷售A產(chǎn)品，產(chǎn)品全部出口，原材料全部由國(guó)內(nèi)采購(gòu)。某年1季度出口銷售額100萬(wàn)元人民幣，進(jìn)項(xiàng)稅額5萬(wàn)元，無(wú)上期留抵稅額。A產(chǎn)品的征稅稅率為17%，退稅稅率為15%，則按免抵退稅方法計(jì)算如下：
一、按上述分析方法計(jì)算：
本季應(yīng)征稅款＝［矩形CAA1C1，區(qū)域：Ⅱ、Ⅲ］
＝OAOR1－OCOR1
＝出口銷售額征稅稅率－進(jìn)項(xiàng)稅額
＝1,000,00017%－50,000
＝120,000
出口產(chǎn)品準(zhǔn)予退還稅款＝［矩形OAA2R2，區(qū)域：Ⅰ、Ⅱ］
＝OAOR2
＝1,000,00015%
＝150,000
①免＝［矩形CAA2C2，區(qū)域：Ⅱ］
＝（OA－OC）OR2
＝（出口銷售額－原材料價(jià)格）退稅稅率