日期:2011-01-19 10:07
企業(yè)生產(chǎn)銷售A產(chǎn)品，產(chǎn)品全部出口，原材料全部由國內(nèi)采購。某年1季度出口銷售額100萬元人民幣，進項稅額5萬元，無上期留抵稅額。A產(chǎn)品的征稅稅率為17%，退稅稅率為15%，則按免抵退稅方法計算如下：
一、按上述分析方法計算：
本季應(yīng)征稅款＝［矩形CAA1C1，區(qū)域：Ⅱ、Ⅲ］
＝OAOR1－OCOR1
＝出口銷售額征稅稅率－進項稅額
＝1,000,00017%－50,000
＝120,000
出口產(chǎn)品準予退還稅款＝［矩形OAA2R2，區(qū)域：Ⅰ、Ⅱ］
＝OAOR2
＝1,000,00015%
＝150,000
①免＝［矩形CAA2C2，區(qū)域：Ⅱ］
＝（OA－OC）OR2
＝（出口銷售額－原材料價格）退稅稅率