日期:2011-01-19 10:07
內(nèi)銷，只有一般貿(mào)易出口的情況下，通過上述兩種方法計算出的當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額是一致的。
下面，我們再來看看在有內(nèi)銷的情況下，免抵退的含義又有什么變化。
所示，設(shè)OA代表出口銷售額，OB代表內(nèi)銷銷售額，DC代表進項稅額計稅價格（簡稱原材料價格），OR1代表征稅稅率，OR2代表退稅稅率，假設(shè)進項稅額是按照出口銷售額與內(nèi)銷銷售額的比例進行分配的，則OAA1R1［區(qū)域：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ］代表出口銷售額乘以征稅稅率，即當(dāng)期出口貨物銷項稅額；OBB1R1［區(qū)域：Ⅴ、Ⅵ］代表內(nèi)銷銷售額乘以征稅稅率，即當(dāng)期內(nèi)銷銷項稅額；DCC1D1［區(qū)域：