日期:2011-01-19 10:07
采購。某年1季度出口銷售額100萬元人民幣，內(nèi)銷銷售額50萬元人民幣，進項稅額15萬元，無上期留抵稅額。A產(chǎn)品的征稅稅率為17%，退稅稅率為15%，則按免抵退稅方法計算如下：
一、按上述分析方法計算：
本季應征稅款＝［矩形CAA1C1＋DBB1D1，區(qū)域：Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ］
＝BAA1B1－DCC1D1
＝（出口銷售額＋內(nèi)銷銷售額）征稅稅率－進項稅額
＝（1,000,000＋500,000）17%－150,000
＝105,000
出口產(chǎn)品準予退還稅款＝［矩形OAA2R2，區(qū)域：Ⅰ、Ⅱ］
＝OAOR2
＝出口銷售額退稅稅率
＝1,000,00015%
＝150,000
出口產(chǎn)品所耗用的進項稅額=全部進項稅額 * （出