日期:2011-01-19 10:07
應(yīng)收出口退稅明細(xì)帳的檢查，主要核對(duì)其借方發(fā)生額是否與退（免）稅申報(bào)表（包括外貿(mào)、生產(chǎn)企業(yè)、其他企業(yè)）的金額一致，如不一致的，要查明原因，貸方發(fā)生額是否與稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的收入退還書一致，如不一致的，要查明原因。
5、應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅明細(xì)帳的檢查
對(duì)應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅明細(xì)帳的檢查，主要核對(duì)：一是其借方反映的進(jìn)項(xiàng)稅額、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額和貸方反映的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、出口退稅與《增值稅納稅申報(bào)表》中相對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目是否一致；二是準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額與《生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)（委托