日期:2011-01-19 10:07
未申報(bào)納稅，也未到退稅機(jī)關(guān)開(kāi)具《進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表》。該公司從服裝廠購(gòu)回復(fù)出口的服裝，并取得增值稅專用發(fā)票和專用繳款書(shū)，購(gòu)進(jìn)金額1300萬(wàn)元，稅額221萬(wàn)元，已申報(bào)并退稅117萬(wàn)元。
2、案情分析及稅務(wù)處理。
根據(jù)現(xiàn)行退稅政策規(guī)定，出口企業(yè)以進(jìn)料加工貿(mào)易方式減稅進(jìn)口原材料、零部件轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)加工時(shí)，應(yīng)先填具《進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表》，報(bào)經(jīng)主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)同意簽章后，再將此申報(bào)表報(bào)送主管征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)，并據(jù)此在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí)可按規(guī)定稅率計(jì)算注明銷售料件的稅額，主管出口企業(yè)征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)這部