日期:2011-01-19 10:22
口銷售收入1200萬元人民幣，總內(nèi)銷收入600萬元人民幣，進口牛、羊皮等料件總金額800萬元，則：
①3月份不予免、抵、退稅款=800(17%-13%)-200(17%-13%)=24(萬元)
②3月份應(yīng)納稅款=20017%-(100-24)=-42(萬元)
③1季度出口自產(chǎn)貨物占本企業(yè)當(dāng)期銷售比例=1200(1200 600)=66.67%
因為該比例超過50%，所以當(dāng)期可退稅
④又因為應(yīng)退稅額上限=120013%-80013%=52(萬元),42